مالیات بر ارزش افزوده (مالیات فروش یا خرید) در کانادا HST GST PST

مالیات بر ارزش افزوده (مالیات فروش یا خرید) در کانادا HST GST PST

دولت های کانادا به انواع روش ها از شما مالیات می گیرند. می گویم دولت ها بخاطر اینکه دولت در کانادا در سه سطح سراسری (فدرال)، استانی و شهرستانی فعالیت دارد (برای اطلاعات بیشتر اینجا کلیک کنید). مهم ترین مالیات هایی که پرداخت می کنید شامل موارد زیر است:

  • مالیات بر درآمد Income Tax
  • مالیات فروش Sales Tax (مالیات بر ارزش افزوده یا مالیات خرید)
  • مالیات ملک (مشابه عوارض نوسازی) Property Tax
  • مالیات پنهان  Excise Tax (مثل مالیات پنهان برروی سیگار، ا.ل.ک.ل و سوخت)

در این نوشته مالیات فروش را توضیح می دهم. نام های دیگر مالیات فروش، مالیات بر ارزش افزوده و مالیت خرید است. مالیات فروش Sales Tax یعنی وقتی جنسی را خریداری می کنید، علاوه بر قیمت آن جنس باید درصدی اضافه تر به فروشنده پرداخت کنید. فروشنده هم موظف است این مبلغ را مستقیما به حساب دولت واریز کند.

GST یا  Goods and Services Tax مالیات فروش فدرال

این مالیات اولین بار توسط نخست وزیر نامحبوب کانادا برایان مالرونی Brian Mulroney معرفی شد [لینک]. این مالیات Tax در سطح فدرال دریافت می شود و در حال حاضر معادل 5% قیمت خرید اجناس است. برای مثال این مالیات شامل حال لباس بچه ها می شود. اگر قیمت لباس بچه ای 100 دلار باشد، باید به فروشنده 105 دلار پرداخت کنید که 5 دلار آن همان مالیات GST است. در استان کبک این مالیات توسط Revenu Québec  دریافت می شود. در سایر استان ها و مناطق کانادا مسؤول جمع آوری این مالیات اداره مالیات کانادا Canada Revenue Agency است.

بعضی از خریدهایی که می کنید از پرداخت GST معاف هستند. به عنوان مثال می شود به لیست زیر اشاره کرد. ممکن است محتوای این فهرست در آینده تغییر کند.

  • بعضی از اقلام خواربار Grocery نظیر شیر، نان و سبزیجات.
  • محصولات کشاورزی نظیر دانه های خوراکی Grains، پشم خام Raw wool، برگ خشک شده تنباکو Tobacco Dried Leaves
  • اغلب حیوانات اهلی مزرعه (احشام) Farm Livestock
  • اغلب محصولات دریایی نظیر ماهی برای مصارف انسانی
  • داروهایی که باید با نسخه خرید Prescription Drugs و هزینه فرانشیز خرید دارو Dispensing Fees
  • دستگاه های پزشکی نظیر سمعک Hearing Aids و دندان مصنوعی Artificial Teeth  یا Denture
  • صادرات Exports
  • خیلی از سرویس های حمل و نقل به شرط آنکه مبدأ Origin یا مقصد Destination خارج از کانادا باشد
  • معاملاتی که با فرماندار کل Governor General صورت بگیرد

گرچه این لیست به ظاهر لیست طولانی ای است ولی متاسفانه اجناسی که شامل GST می شوند خیلی بیشتر از محتویات این لیست است. برای اطلاعات بیشتر در مورد GST اینجا کلیک کنید.

PST یا Provincial Sales Tax مالیات فروش استانی

این مالیات توسط استان از شما دریافت می شود. نام دیگر این مالیات Retail Sales Tax  یا RST است. در کبک هم QST گفته می شود.

میزان این مالیات در استان های مختلف کانادا متفاوت است. فهرست زیر میزان این مالیات را برای استان های مختلف کانادا در حال حاضر  نشان می دهد:

  • انتاریو Ontario 8%
  • بریتیش کلمبیا British Columbia 7%
  • آلبرتا Alberta 0% (این استان مالیات استانی دریافت نمی کند)
  • مانیتوبا Manitoba 7%
  • کبک Quebec 8.5% (در کبک به این مالیات QST می گویند)
  • پرینس ادوارد آیلند Prince Edward Island 10%
  • ساسکاچوان Saskatchewan 5%

تمام استان ها مالیات استانی را برروی قیمت پایه جنس دریافت می کنند. مثلا اگر جنسی 100 دلار باشد در انتاریو باید 8 دلار PST بدهید. در استانهای کبک و پرینس ادوارد آیلند مالیات استانی برروی قیمت پایه به اضافه GST دریافت می شود. مثلا اگر جنسی 100 دلار باشد و شامل GST شود آن موقع مالیاتی که به استان می دهید برروی 105 دلار است یعنی در کبک 8 دلار 93 سنت و در پرنس ادوارد آیلند 10 دلار 50 سنتر.

چهار تا از استان های کانادا یعنی انتاریو Ontario، نیوفاندلند اند لابرادور Newfoundland and Labrador، نوا اسکوشیا Nova Scotia و نیو برانزویک New Brunswick مالیات استانی یا فدرال به این شکل دریافت نمی کنند بلکه برروی اغلب اجناس یا اصلا مالیات نمی گیرند یا اگر بگیرند یک مالیات واحد به نام HST می گیرند که در حال حاضر 13 درصد است. در ادامه در این خصوص بیشتر توضیح می دهم.

HST یا Harmonized Sales Tax مالیات فروش هماهنگ

این مالیات دو مالیات GST و PST را با هم ترکیب می کند. به عنوان مثال اگر در انتاریو جنسی را به قیمت 100 دلار بخرید باید برروی آن 5 دلار GST و 8 دلار PST بدهید. این قضیه گیج کننده است. به همین دلیل سعی دولت فدرال بر آن است که در همه استان ها فقط یک مالیات فروش از خریدار دریافت شود که در حال حاضر 13 درصد است. یعنی اگر جنسی را به قیمت 100 دلار بخرید برروی آن فقط یک مالیات 13 دلاری می دهید. همان طور که در بخش قبلی گفتم تا کنون فقط سه استان کانادا این روش را اجرا می کنند و قرار است انتاریو هم به آنها بپیوندد.

GST/HST Credit بازپرداخت مالیات فروش به افراد کم درآمد

اگر سطح درآمد فردی از مقدار معینی کمتر باشد، آن وقت دولت هر سه ماه یک بار یک چک به منزل آن فرد می فرستد که به نوعی جبران GST یا HST باشد که پرداخت می کند. میزان درآمد و همین طور میزان پرداختی بسته به شرایط افراد متفاوت است. معمولا تمام تازه مهاجران شامل حال این چک ها می شوند، پس از تقاضا غافل نشوید. برای اطلاعات بیشتر اینجا کلیک کنید. در آینده سعی می کنم در این باره بیشتر توضیح دهم.

 علیرضا پارسای

مشاور رسمی مهاجرت و استاد رشته مهاجرت کالج اشتون کانادا

حقوق قانونی و کپی رایت

نصب رایگان تولبار “مهاجرت به کانادا”

Share
Comments are closed.

دوره آموزشی ویزا و مهاجرت کانادا